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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題:企業(yè)所得稅納稅申報表的填寫
某居民企業(yè)2018年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元),職工福利費(fèi)支出10萬元,撥繳的工會經(jīng)費(fèi)1.20萬元,其中取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)的金額為1萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)列支了5萬元,該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為( )萬元。
A、0
B、1.6
C、2
D、8
福利費(fèi)扣除限額=60×14%=8.4(萬元),實(shí)際發(fā)生10萬元,準(zhǔn)予扣除8.4萬元,納稅調(diào)增1.6萬元;
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2%=1.2(萬元),取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬元,準(zhǔn)予扣除1萬元,納稅調(diào)整0.2萬元;
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×8%=4.8(萬元),當(dāng)期列支了5萬元,準(zhǔn)予扣除4.8萬元,納稅調(diào)增0.2萬元。 第15行“納稅調(diào)整增加額”=1.6+0.2+0.2=2(萬元) 注意,殘疾人工資加計扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅、減計收入及加計扣除”。
稅務(wù)師考試有五科,而且參加稅務(wù)師考試的學(xué)員大多在職,從繁忙的工作中抽出學(xué)習(xí)時間非常不容易,要做到事無巨細(xì),大小知識點(diǎn)全部詳細(xì)掌握變得不太現(xiàn)實(shí),自學(xué)備考還是很有困難的。大家可以找一個靠譜的培訓(xùn)機(jī)構(gòu),選擇一個適合自己的課程,經(jīng)驗(yàn)豐富的老師不僅可以加強(qiáng)你對知識點(diǎn)的理解掌握,而且課程的后續(xù)服務(wù)也可以為你掃清很多困難。大家可以先進(jìn)行免費(fèi)試聽(免費(fèi)試聽),然后挑選適合自己的課程堅持跟著聽。2021年稅務(wù)師輔導(dǎo)課程>>
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