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涉稅服務(wù)實務(wù)習(xí)題:一般企業(yè)的增值稅納稅審核(綜合)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/07/21 10:25:59 字體:

某商場為增值稅一般納稅人,2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機,每臺新洗衣機零售價3000元,本月售出新洗衣機200臺,收回舊洗衣機200臺,每臺舊洗衣機折價200元,商場計算增值稅銷項稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為(?。?。

A、商場計算是正確的 

B、商場計算有誤,銷項稅額少計7179.49元 

C、商場計算有誤,銷項稅少計4601.77元 

D、商場計算有誤,銷項稅額多計4601.77元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外),應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格。該商場上述業(yè)務(wù)的銷項稅額=3000÷(1+13%)×200×13%=69026.55(元),商場自己計算的銷項稅額是64424.78元,少計銷項稅額=69026.55-64424.78=4601.77(元)。

刷題輔助理解

實踐是檢驗真理的標(biāo)準(zhǔn),刷題一方面是為了培養(yǎng)考試思維,鍛煉答題速度;另一方面就是為了鞏固學(xué)習(xí)記憶。能夠把理論用到實際上,才說明是真的理解和掌握了。如果你只掌握了50%-80%的程度,建議多做一些題,從做題中了解知識點的用處。這也是為什么考生在學(xué)稅法/法律時,老師一般會建議大家從生活的角度去理解學(xué)習(xí),這樣可以加深你對知識點的理解程度。2021稅務(wù)師經(jīng)典習(xí)題全路徑合輯>

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