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稅務(wù)師考試稅法一練習(xí)試題及答案:城市維護(hù)建設(shè)稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/05/21 14:53:41 字體:

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,自營出口自產(chǎn)貨物。2016年9月應(yīng)納增值稅-320萬元,出口貨物“免抵退”稅額380萬元;本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn),2016年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬,被査補(bǔ)增值稅,并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn),選擇適用簡易計(jì)稅方法。2016年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅(?。┤f元。

A、0

B、4.55

C、22.40

D、26.95

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320(萬元),當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60(萬元)。一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。出租廠房應(yīng)納增值稅=100×5%=5(萬元),應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60+5)×7%=4.55(萬元)。(變量)

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