2020稅務師考試《稅法二》單選題試題及參考答案

正保會計網(wǎng)校根據(jù)論壇學員的反饋，整理了2020稅務師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），快看看自己答對了沒。

9.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬，但不能提供限售股原值憑證，在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的合理稅費是（?。┤f元。

A.180

B.600

C.900

D.300

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15％，核定為該限售股原值和合理稅費。

該限售股核定的合理稅費＝6000×15％＝900（萬元）

【點評】本題考核“企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；楊軍老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；徐偉老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第1章第33講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第33講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應納稅額的計算（2020.07.07）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓班模擬試題（二）多選題第17題、模擬試題（三）綜合分析題第2題第5小問、預測試題（一）單選題第16題；無憂通關(guān)班預測試題（一）單選題第23題、模擬試卷（一）單選題第19題；高效實驗班預測試卷（二）單選題第37題；預測試卷（三）單選題第13題；模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；點題密訓班模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；預測試題（一）多選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第102頁單選第43題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第86頁例題2.

10.企業(yè)合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（?。?。

A.被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

B.被合并企業(yè)合并前相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進行所得稅處理

【參考答案】B

【參考解析】本題考核企業(yè)重組的一般性稅務處理方法。

一般性稅務處理方法下，企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理：

（1）合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)；

（2）被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理；

（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

【點評】本題考核“企業(yè)重組的一般性稅務處理方法”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務師考試輔導《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；楊軍老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；徐偉老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅務處理、企業(yè)重組的一般性稅務處理（2020.06.23）；喬貴濤老師【點題密訓班】考點突破第1章第02講資產(chǎn)的稅務處理、特殊性稅務處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓班預測試題（一）單選題第20題、預測試題（二）單選題第27題；無憂通關(guān)班預測試題（一）單選題第13題；點題密訓班預測試題（二）單選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應試指南》第103頁第46題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第61頁表1-32，第106頁單選第38題。

注：以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉(zhuǎn)載請注明來源：正保會計網(wǎng)校。

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（1）先學習愛學的科目，進入狀態(tài)后再學習別的科目；

（2）在復習過程中，為了避免枯燥，可以幾門課一起交叉復習；

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