2020《稅法一》試題：收費(fèi)公路進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員的反饋整理了2020年稅務(wù)師《稅法一》試題及參考答案（考生回憶版），供大家做參考！

22.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價(jià)共計(jì)10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價(jià)共計(jì)3萬元；道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（  ）萬元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07

【參考答案】B

【參考解析】本題考核的是收費(fèi)公路進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。

鐵路車票進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%

公路、水路等其他客票進(jìn)項(xiàng)＝票面金額÷（1＋3%）×3%＝3÷（1＋3%）×3%

該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝10÷（1＋9%）×9%＋3÷（1＋3%）×3%+2＝2.91（萬元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的是收費(fèi)公路進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

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注：以上題目來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實(shí)考試有差異。轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

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