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稅務(wù)師《稅法一》練習題:允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/01/15 18:52:25 字體:

某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒,主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元,農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算,則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為(?。┤f元。 

A、195.00  

B、172.57  

C、144.83  

D、120.80 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率),扣除率為銷售貨物的適用稅率。自2019年4月1日起,銷售白酒,稅率為13%,所以扣除率為13%。 該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=1500×70%÷(1+13%)×13%=120.80(萬元)

根據(jù)個人經(jīng)驗,給后來者提個醒:

一、一定要跟老師的節(jié)奏學,可以適當調(diào)整,但是,整體節(jié)奏一定要保持。其實,我以前也一直喜歡自己看書學,但是,后來才發(fā)現(xiàn),跟著老師學才是比較好的方法,至少對于考試,好的老師講課輔導比自己學強百倍。

二、稅務(wù)師考試不難,但是課程卻不簡單,也就是說,如果你跟著學完了,可能很多東西沒學會,但是也可能通過稅務(wù)師考試。比如:涉稅法律,由于我們將很多法律溶于一門課,那么很多東西就不可能深入講解,而可能在平常的練習中有難免涉及,于是你就會覺得很難。這個在會計和法律學習中表現(xiàn)就十分明顯。

三、一定要先整體后部分,有些人學習習慣于把一部分徹底學會才開始下一部分的學習,但有時候不學下一部分,這一部分的內(nèi)容根本不可能真正理解。所以應(yīng)當有大局觀,整體意識,不要太糾結(jié)小節(jié)。

如果你在備考2021稅務(wù)師考試,可根據(jù)自身情況,選擇網(wǎng)校超值精品班、高效實驗班、無憂直達班、VIP簽約特訓班等課程學習,比如高效實驗班五科聯(lián)報班次,報一次課可學三年,報課可暢聽超值精品班課程。了解稅務(wù)師課程/試聽>>

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