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涉稅服務實務習題：“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”
某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農民自產水果用于生產水果罐頭（當月已全部領用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（ ）。
A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 13600
貸：應交稅費——未交增值稅 13600
B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 5600
貸：應交稅費——未交增值稅 5600
C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 6500
貸：應交稅費——未交增值稅 6500
D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 6150
貸：應交稅費——未交增值稅 6150
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知識點：“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”專欄
參考解析：當期銷項稅額＝350000×13%＝45500（元），進項稅額＝25500+55000×10%+900＝31900（元），應納增值稅=45500-31900-8000＝5600（元）。
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