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【2019年稅務(wù)師試題】涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)：稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的審核
2、（2019）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。
A.職工福利費(fèi)支出
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
C.公益性捐贈(zèng)支出
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出
E.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
參考答案：CE
考查知識(shí)點(diǎn)：稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的審核（綜合）
參考解析：選項(xiàng)C，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。超過年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)E，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
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