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2020《稅法二》考試倒計(jì)時(shí)：戰(zhàn)大萍老師帶你考前沖刺劃重點(diǎn)！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：Shadow 2020/10/16 09:26:27　字體：大 小
稅一稅二財(cái)會(huì)法律實(shí)務(wù)

考情介紹

考試重點(diǎn)及備考方法

距離2020年稅務(wù)師只剩十幾天，時(shí)間緊迫，備考需要抓重點(diǎn)！那么，《稅法二》考前應(yīng)該關(guān)注哪些知識(shí)點(diǎn)？戰(zhàn)大萍老師帶你一起劃重點(diǎn)！

二、考試重點(diǎn)介紹

第一章  企業(yè)所得稅—原有知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
納稅義務(wù)人4　居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分
征稅對(duì)象7　必考，法條原文
稅率2　10%的稅率
收入總額165股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理（包括收入時(shí)間）、撤資稅務(wù)處理
視同銷售
收入確認(rèn)時(shí)間（銷售貨物）
接受捐贈(zèng)的收入（主觀題3次）
賒銷和預(yù)收款方式銷售貨物收入的確認(rèn)（主觀題2次）
不征稅收入和免稅收入52掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入
主觀題：居民企業(yè)的股息2次
企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理2　熟悉，接收價(jià)值
扣除原則和范圍
　		可扣除的稅金及附加　3結(jié)合增值稅
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)　4　
職工教育經(jīng)費(fèi)有關(guān)全額扣除的規(guī)定3　　
非常規(guī)用工和勞務(wù)派遣用工工資4　　
稅前能扣除的保險(xiǎn)費(fèi)1　　
關(guān)聯(lián)方借款利息
　		1　例外情形
業(yè)務(wù)招待費(fèi)　4　
廣宣費(fèi)42客觀題：廣宣費(fèi)按收入30%計(jì)算限額的情形考核3次；結(jié)轉(zhuǎn)扣除考核1次（調(diào)減）
注意煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得扣除
公益性捐贈(zèng)　2也會(huì)考核直接捐贈(zèng)
可結(jié)轉(zhuǎn)扣除的情形1　職工教育經(jīng)費(fèi)、廣宣費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出（3年）、保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出
不得稅前扣除的情形41主觀題：罰款
手續(xù)費(fèi)和傭金1　　
資產(chǎn)的稅務(wù)處理
　		62重點(diǎn)把握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
（4次）
主觀題主要考核會(huì)計(jì)折舊一次扣除
資產(chǎn)損失扣除政策
　		4　考點(diǎn)比較分散，重點(diǎn)關(guān)注清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)的區(qū)分
企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法3　可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額，非股權(quán)支付部分對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法2　
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理5　重點(diǎn)關(guān)注不同銷售方式收入的稅務(wù)處理
稅收優(yōu)惠農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目2　口訣：海內(nèi)存殖己，花茶飲料香
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得11　
小微企業(yè)1　　
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除23客觀題考核研發(fā)費(fèi)用范圍，主觀題考核加計(jì)扣除，包括委托研發(fā)
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)1　　
稅收優(yōu)惠稅額抵免優(yōu)惠12　
非居民企業(yè)優(yōu)惠1　　
加速折舊11不超過500萬(wàn)元的設(shè)備、器具
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算2　關(guān)注不得核定征收企業(yè)所得稅的情形
非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算11
（2016年計(jì)算題）		哪些差額，哪些全額，結(jié)合源泉扣繳：（1）7日
（2）非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)提供勞務(wù)，銷售貨物合同中未列明提供勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，或者計(jì)價(jià)不合理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照相同或相近業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)核定勞務(wù)收入，無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入
外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理1　2012年考過計(jì)算題，需要注意按經(jīng)費(fèi)支出換算收入的核定方法
關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題1　　
非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定　1
　		　
特別納稅調(diào)整預(yù)約定價(jià)安排3　　
成本分?jǐn)倕f(xié)議1　　
轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法3　　
一般反避稅管理1　　
企業(yè)政策性搬遷所得稅管理4　　

第一章  企業(yè)所得稅—新增知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)
企業(yè)為職工因公出差乘坐交通工具而購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除
扣除憑證：內(nèi)容較多，關(guān)注客觀題
融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入，對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊
內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策
經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征5年企業(yè)所得稅
關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)所得稅政策
創(chuàng)投企業(yè)投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)
對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除
提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額
從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠
企業(yè)發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)所得稅政策
跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收規(guī)定
特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理
關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的有關(guān)問題
自2019年起，小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳

 第二章 個(gè)人所得稅—原有知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
征稅對(duì)象12
　		2主觀題：獨(dú)生子女補(bǔ)貼1次
誤餐補(bǔ)助1次
所得來(lái)源地的確定2　　
減免稅優(yōu)惠47主觀題：國(guó)債利息1次
保險(xiǎn)賠款2次
上市公司股息1次
儲(chǔ)蓄存款利息1次
省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委等頒發(fā)的獎(jiǎng)金1次
外籍個(gè)人實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼1次
居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法552019年客觀題：
（1）依法確定的其他扣除有哪些
（2）專項(xiàng)附加扣除的細(xì)節(jié)規(guī)定
（3）勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳的稅額計(jì)算
無(wú)住所個(gè)人綜合所得（四項(xiàng)所得）的計(jì)稅方法　　今年增加不少例題，不能忽視
經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法161客觀題主要集中在以下考點(diǎn)：
哪些支出不得在個(gè)體工商戶/個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅前扣除
家庭與經(jīng)營(yíng)混用的費(fèi)用
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收相關(guān)規(guī)定
主觀題2019年考核對(duì)企事業(yè)承包承租經(jīng)營(yíng)所得，結(jié)合個(gè)人綜合所得匯算清繳（員工）
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　1轉(zhuǎn)讓債券：一次賣出某一種類債券允許扣除的買入價(jià)和費(fèi)用=（納稅人購(gòu)進(jìn)的該種類債券買入價(jià)和買進(jìn)過程中繳納的稅費(fèi)總和÷納稅人購(gòu)進(jìn)的該種類債券總數(shù)量）×一次賣出的該種類債券的數(shù)量＋賣出的該種類債券過程中繳納的稅費(fèi)
財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算　1不考慮其他稅費(fèi)
特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法全年一次性獎(jiǎng)金14　
低價(jià)購(gòu)房2　　
股權(quán)激勵(lì)31客觀題：計(jì)稅方法，非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)遞延納稅政策
主觀題：多次行權(quán)的稅額計(jì)算，結(jié)合上市公司股票轉(zhuǎn)讓和股息紅利差別化處理
保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的計(jì)稅方法2　　
公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼　1個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
年金5　具體規(guī)則，繳費(fèi)限額，領(lǐng)取時(shí)適用稅率
股權(quán)轉(zhuǎn)讓41股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的情形；明顯偏低但有正當(dāng)理由（主觀1次，客觀1次）；所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等
限售股轉(zhuǎn)讓21　
房屋贈(zèng)與2　受贈(zèng)房屋的計(jì)算，贈(zèng)與一方不納稅
拍賣收藏品無(wú)原值憑證1　　
公益性捐贈(zèng)12客觀題考核全額扣除的捐贈(zèng)，務(wù)必關(guān)注今年新增
　取得境外所得的個(gè)人所得稅政策13今年有新增：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第3號(hào)，務(wù)必重點(diǎn)把握
征收管理2　申報(bào)時(shí)間地點(diǎn)等已變化
關(guān)注自行納稅申報(bào)管理情形，時(shí)間等，專項(xiàng)附加扣除操作辦法一些細(xì)節(jié)規(guī)定
關(guān)注新增2019年綜合所得匯算清繳管理辦法
此外還需要掌解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入的稅務(wù)處理

 第二章 個(gè)人所得稅—新增知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)要求
個(gè)人按照規(guī)定領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入稅務(wù)處理必須掌握
創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段的稅收優(yōu)惠（1）自試點(diǎn)開始之日起，對(duì)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得，三年（36個(gè)月）內(nèi)暫免征收個(gè)人所得稅
（2）自試點(diǎn)開始之日起，對(duì)個(gè)人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，三年內(nèi)實(shí)施股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策
支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠（1）對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。
（2）單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。
商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅政策　
個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓的所得稅政策　
促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化取得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的所得稅政策　
科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)的稅收政策　
公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)的個(gè)人所得稅政策必須掌握
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人的稅收政策　
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策　
遠(yuǎn)洋船員的個(gè)人所得稅政策　
個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)的稅收政策　
個(gè)人轉(zhuǎn)讓全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱新三板）掛牌公司股票的所得稅政策　

第三章  國(guó)際稅收

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
稅收管轄權(quán)7　稅收管轄權(quán)的分類
約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例
我國(guó)稅收抵免制度23　
我國(guó)對(duì)外簽署稅收協(xié)定的典型條款3　貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素
特許使用費(fèi)所得包含和不包含的內(nèi)容
國(guó)際運(yùn)輸收入的范圍
國(guó)際稅收協(xié)定管理1　“受益所有人”身份判定的安全港條款
我國(guó)的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理2　消極非金融機(jī)構(gòu)包括哪些
此外還需注意個(gè)人居民身份的判定具體順序、情報(bào)交換、BEPS行動(dòng)計(jì)劃相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

第四章 印花稅

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
征稅范圍和納稅人9　關(guān)注不交印花稅的合同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和技術(shù)合同的辨析，“五證”包括哪些、納稅人不包括哪些等
減免稅優(yōu)惠3　　
計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算53加工承攬合同、貨物運(yùn)輸合同等
征收管理5　考點(diǎn)分散，每年考一個(gè)點(diǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)的情形等

第五章 房產(chǎn)稅

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
納稅人1　　
減免稅優(yōu)惠5　關(guān)注今年新增稅收優(yōu)惠
稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算63個(gè)人出租住房的稅率，應(yīng)納稅額的計(jì)算，附屬設(shè)備配套設(shè)施和改擴(kuò)建對(duì)原值的影響，投資聯(lián)營(yíng)（2次），免租期和融資租賃計(jì)稅依據(jù)的確定
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間1　　

第六章 車船稅

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
稅目、稅額3　計(jì)稅單位、征稅范圍、拖船、掛車、非機(jī)動(dòng)駁船稅額計(jì)算
減免稅優(yōu)惠5　　
應(yīng)納稅額的計(jì)算31　
征收管理2　納稅地點(diǎn)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等

第七章 契稅

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
征稅范圍和納稅人4　　
減免稅優(yōu)惠5　　
計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算52　
征收管理3　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)等
購(gòu)買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，由于銷售新建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理

第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
納稅人2　　
減免稅優(yōu)惠6　必考
計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算33客觀題和主觀題均結(jié)合稅收優(yōu)惠
征收管理3　以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為主要考核點(diǎn)

第九章 耕地使用稅

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
納稅義務(wù)人和征稅范圍1　　
稅收優(yōu)惠4　　
應(yīng)納稅額的計(jì)算32客觀題結(jié)合稅收優(yōu)惠（農(nóng)村居民占用耕地新建住宅），結(jié)合征收管理
主觀題結(jié)合征收管理
征收管理2　納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限等等

第十章 船舶噸稅

知識(shí)點(diǎn)近5年考核次數(shù)要求
客觀題主觀題
稅收優(yōu)惠1　　
征收管理1　滯納金比例

三、備考建議

如果大家從頭到尾跟著老師的進(jìn)度系統(tǒng)地進(jìn)行復(fù)習(xí)的話，那就跟著自己的復(fù)習(xí)步調(diào)往前走就行了。

1.看書-抓重點(diǎn)

回顧一下重要知識(shí)點(diǎn)，可以看一看串講班的知識(shí)點(diǎn)，抓重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行復(fù)習(xí)。

2.做題-模擬套題

現(xiàn)在或者再往后推一周的時(shí)間就要著手做成套的模擬題了，

3.以前的做題

以前做錯(cuò)的題一定要在考前拿出來(lái)再做一做。如果在做的過程中仍然做錯(cuò)或者拿不準(zhǔn)，那一定要在考試前再多做幾遍，直到把這道題弄明白。

4.考前回歸講義（記憶知識(shí)點(diǎn)）

最后一定要回歸講義，反復(fù)去看那種純記憶性的考點(diǎn)?？梢园研枰洃浀摹⒔?jīng)常忘記的知識(shí)點(diǎn)打印出來(lái)帶到考場(chǎng)，在考試前再過一遍。

距離稅務(wù)師考試只剩不到一個(gè)月時(shí)間，一定要給自己打足雞血， 加油沖刺鴨！如果你備考沖刺不知道怎么學(xué)，想要在考前這幾十天里高效備考、迅速提升的話，一定要加入考前點(diǎn)題密訓(xùn)班！考前點(diǎn)題密訓(xùn)班的課程設(shè)置了考情分析、刷題密訓(xùn)、考點(diǎn)突破、摸底考試及考前預(yù)測(cè)五大環(huán)節(jié)，每一環(huán)節(jié)層層深入，帶你鞏固考試的重點(diǎn)，考試時(shí)才能更得心應(yīng)手！>>現(xiàn)在購(gòu)買點(diǎn)題密訓(xùn)班立省100！ 購(gòu)課兩科及以上再享8折優(yōu)惠！>>立即了解/購(gòu)買

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