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2020《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試科目易錯題：企業(yè)所得稅會計處理
備考稅務(wù)師不能光看書，還要多做題訓(xùn)練，鞏固基礎(chǔ)知識點才行，必須踏踏實實一步一個腳印地勤奮努力，另外要找對學(xué)習(xí)方法，比如看完一章知識點，要做相應(yīng)的練習(xí)題訓(xùn)練！大家在網(wǎng)校每日一練免費測試系統(tǒng)做題的時候，一定要注意做錯的題反復(fù)看看。正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題，并提供解析，以下是2020年09月07日到2020年09月13日《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯題點評，好好看看吧！
下列關(guān)于企業(yè)所得稅會計處理的說法，正確的有（?。?。
A、“所得稅費用”科目核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用
B、“所得稅費用”科目應(yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費用”“遞延所得稅費用”進行明細核算
C、資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費用—當(dāng)期所得稅費用”“資本公積—其他資本公積”科目，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目
D、“遞延所得稅負債”科目，期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負債的余額
E、期末，“所得稅費用”科目的余額不轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
【正確答案】ABCD
【答案解析】期末，“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
【正確率】15.70%
【點評】本題考查的是“企業(yè)所得稅會計處理”科目的相關(guān)規(guī)定，考查的比較細致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!
稅務(wù)師考試內(nèi)容記憶量非常大，只依靠機械記憶的話，遺忘率很高，建議大家盡可能去理解知識點，減少記憶量，這樣能起到事半功倍的效果。思維導(dǎo)圖是個很好的備考工具，能夠幫助我們將腦子里凌亂的漿糊一樣的知識梳理清楚，幫助我們輕松理清知識體系，形成自己清晰的的“腦圖”，比直接看厚厚的一堆文字要好很多。建議大家在學(xué)習(xí)時，把各個知識點通過某一個共同點連接起來，串起來就能很好的記憶了。>>2020年稅務(wù)師思維導(dǎo)圖下載
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