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2019年稅務(wù)師《稅法二》試題：投資企業(yè)撤回或減少投資
2019年稅務(wù)師考試稅法二試題：投資企業(yè)撤回或減少投資
2018年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40％的股權(quán)，2021年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬元，撤資時M公司未分配利潤和累計(jì)盈余公積為3000萬元，甲公司撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。
A.3000
B.5000
C.6000
D.3800
參考答案：D
考查知識點(diǎn)：投資企業(yè)撤回或減少投資
參考解析：企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 應(yīng)納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬元）
2020年稅務(wù)師備考主要有三個階段的學(xué)習(xí)：
第一個階段為基礎(chǔ)階段，在此階段要打好基本功，預(yù)習(xí)、聽課、做題、總結(jié)相結(jié)合；
第二個階段為提高階段，要對基礎(chǔ)階段的重點(diǎn)、難點(diǎn)內(nèi)容再次加以復(fù)習(xí)鞏固，并作輔之以配套的習(xí)題練習(xí)。
第三個階段為沖刺階段，主要為做題階段，另外還要輔之以查漏補(bǔ)缺，一些記憶性的、容易忘記的知識點(diǎn)要在此時復(fù)習(xí)一遍，加深印象。
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