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2019年稅法二試題:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/08/12 18:35:14 字體:

2019稅務(wù)師考試《稅法二》試題:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

2、李某于2018年底承包甲公司,不改變企業(yè)性質(zhì),協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬(wàn)元承包費(fèi)后,經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有,甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%。假設(shè)2019年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下:

(1)甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)元,其中包含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,從居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。

(2)甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,系非廣告性贊助支出。

(3)甲公司以前年度虧損50萬(wàn)元可以彌補(bǔ)。

(4)員工王某每月工資18000元,每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元,專項(xiàng)附加扣除1500元,另外王某2019年2月從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。

根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

1.2019年,甲公司納稅調(diào)整金額合計(jì)是(?。┤f(wàn)元。

A.250

B.260

C.290

D.300

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【答案】
A
【解析】

甲公司納稅調(diào)整金額合計(jì)=-10-40+300=250(萬(wàn)元) 【提示】補(bǔ)虧不屬于納稅調(diào)整,不用考慮。

2.2019年,甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是(?。┤f(wàn)元。

A.166.88

B.216.88

C.229.38

D.241.88

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【答案】
B
【解析】

甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(667.5+250-50)×25%=216.88(萬(wàn)元)

3.2019年,李某承包甲公司應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是(?。┰?。

A.64630

B.93360

C.111670

D.132670

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【答案】
B
【解析】

李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(667.5-216.88-400-6)×10000×30%-40500=93360(元)

4.2019年2月,甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅是(?。┰?。

A.261

B.522

C.1410

D.6661

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【答案】
A
【解析】

1月甲公司預(yù)扣預(yù)繳王某個(gè)人所得稅=(18000-5000-2800-1500)×3%=261(元) 2月甲公司預(yù)扣預(yù)繳王某個(gè)人所得稅=(18000×2-5000×2-2800×2-1500×2)×3%-261=261(元)

5.王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是(?。┰?。

A.4680

B.5600

C.6400

D.8400

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【答案】
C
【解析】

王某勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)

6.王某2019年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí),應(yīng)退個(gè)人所得稅是(?。┰?。

A.3500

B.3600

C.6400

D.7920

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【答案】
B
【解析】

匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅=[18000×12+35000×(1-20%)-5000×12-2800×12-1500×12]×10%-2520=10720(元) 工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(18000×12-5000×12-2800×12-1500×12)×10%-2520=7920(元) 應(yīng)退個(gè)人所得稅=7920+6400-10720=3600(元)

【出題角度】考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

【難易度】★★★★★

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”,該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(odtgfuq.cn)2019年稅務(wù)師《稅法(二)》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn): 楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】教材精講第二章第04講;徐偉老師【超值精品班】教材精講第二章第02講;考試中心開通的模擬試題(二)綜合題第2題,預(yù)測(cè)試題(一)綜合題第2題;楊軍老師2019年稅務(wù)師稅法(Ⅱ)《應(yīng)試指南》第332頁(yè)第6題、33頁(yè)例題29、136頁(yè)例題7;徐偉老師2019年稅務(wù)師稅法(Ⅱ)《經(jīng)典題解》第149頁(yè)綜合分析題第2(1)題。 

【VIP】喬貴濤老師逐章精講第二章居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算知識(shí)點(diǎn);楊海波老師教練班第二章居民個(gè)人綜合征收應(yīng)納稅額的計(jì)算知識(shí)點(diǎn);專屬模擬試題(一)綜合題第2題;專屬模擬試題(三)綜合題第2題。

考前兩三個(gè)月的時(shí)候,很多人容易手忙腳亂,趕快背誦過(guò)的知識(shí)點(diǎn)一下子都忘了,不知所措,還有人覺得時(shí)間來(lái)不及,想放棄,這時(shí)候一定要說(shuō)服自己,堅(jiān)持聽課!哪怕每天聽十分鐘,也要堅(jiān)持下來(lái),不需理解、記憶的內(nèi)容,只聽課,如果時(shí)間允許,配合網(wǎng)校每章課后的練習(xí)題更好。

總之,不要急!不會(huì)的內(nèi)容套反復(fù)聽,做錯(cuò)的題重新做做,該記憶的內(nèi)容適當(dāng)記憶,實(shí)在背不下來(lái)的知識(shí)就多讀一讀。

要背誦的內(nèi)容可通過(guò)做題加強(qiáng)記憶!而且稅務(wù)師考試時(shí)間開始前一定要練習(xí)模擬題,提前適應(yīng)考場(chǎng)環(huán)境的。

距離2020年稅務(wù)師考試僅剩3個(gè)月的時(shí)間了,到了這個(gè)階段,如果還是僅靠自己摸索著復(fù)習(xí)的話很可能會(huì)手忙腳亂,找不準(zhǔn)重點(diǎn)。建議大家選擇一門適合自己的課程,跟上老師的復(fù)習(xí)進(jìn)度,一步一步按部就班地進(jìn)行復(fù)習(xí)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家提供諸多班次以及專業(yè)師資,幫助大家一同拿下稅務(wù)師考試:超值精品班>> 高效實(shí)驗(yàn)班>> 無(wú)憂直達(dá)班> VIP簽約特訓(xùn)班>>

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