新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2019年稅法二試題計算題：應納稅額的計算
2019年稅法二試題：耕地占用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算
1、位于某市郊區(qū)的物流公司占地面積共計20000平方米，其中：辦公區(qū)占地18000平方米，職工醫(yī)院占地600平方米，幼兒園占地400平方米，內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米，2019年發(fā)生以下占地情形：
（1）經(jīng)有關部門批準，3月份征用耕地20000平方米用于建設大宗商品倉儲設施，當月收到辦理占用耕地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權出讓合同，政府減免土地出讓金1800萬元，市政建設配套費150萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元，另支付土地補償費、青苗補償和土地附著物補償費共500萬元。
（2）4月底無償使用某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)，用于存儲大宗商品，租期一年。
（注：當?shù)赝恋厥褂枚愵~為6元/平方米，耕地占用稅額為20元/平方米，契稅稅率為3%）
1.2019年該物流公司征用耕地應繳納耕地占用稅為（ ）萬元。
A.20.00
B.33.33
C.40
D.30
查看答案解析
【答案】
C【解析】
業(yè)務（2）中，甲廠應繳納消費稅＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（萬元）
2.2019年該物流公司取得耕地的土地使用權應繳納契稅（ ）萬元。
A.36
B.105
C.109.50
D.51.00
查看答案解析
【答案】
C【解析】
應繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元）
3.該公司無償使用免稅單位房產(chǎn)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┤f元。
A.0.4
B.0.80
C.0.90
D.0.45
查看答案解析
【答案】
A【解析】
無償使用免稅單位房產(chǎn)應納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×6×8÷12×50%＝4000（元）＝0.4（萬元）
【提示】注意大宗商品倉儲設施用地減半征稅政策。
4.該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（?。┤f元。
A.5.7
B.11.4
C.12.0
D.10.8
查看答案解析
【答案】
B【解析】
該物流公司除無償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝114000（元）＝11.4（萬元）
【提示】綠化用地未提示和廠區(qū)分開，不屬于公共用地，不免稅。
【出題角度】考核耕地占用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算
【難易度】★★★★
【點評】本題考核“耕地占用稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算”，該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2019年稅務師《稅法（二）》輔導中均有體現(xiàn)： 楊軍老師【高效實驗班】教材精講第七章第01講、第八章第01講、第九章第01講；徐偉老師【超值精品班】教材精講第七章第02講、第八章第01講、第九章第01講；考試中心開通的模擬試題（二）計算題第2題，預測試題（三）計算題第2題。楊軍老師2019年稅法(Ⅱ)《應試指南》第295頁多項選擇題第3題、第268頁第11題、第286頁多項選擇題第2題、第285頁第9題；徐偉老師2019年稅務師稅法(Ⅱ)《經(jīng)典題解》第238頁例題2、第226頁例題3、第242頁第12題、第241頁第8題。
【VIP】喬貴濤老師逐章精講第七章契稅應納稅額的計算知識點、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算知識點、第九章耕地占用稅應納稅額；楊海波老師教練班第七章契稅計稅依據(jù)和應納稅額的計算知識點、第八章城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算知識點、第九章計稅依據(jù)及應納稅額的計算；專屬模擬試題（一）計算題第1題。
由于稅務師考試的內(nèi)容繁多，知識點瑣碎，尤其是稅法這樣需要大量記憶的科目。在聽了老師的課件之后再閱讀教材就可以更加準確地把握教材的重點難點，有針對性地學習教材內(nèi)容。
在聽課時，要及時在課本上標記，自己再閱讀課本時，重點閱讀標記內(nèi)容，但也要補充閱讀沒有標記的內(nèi)容，做到不遺漏任何一個知識點。
可以點擊右側文章具體了解怎樣正確聽課：>>怎樣聽課效果好？可以倍速嗎？帶你Get聽課的正確姿勢！
網(wǎng)校有超值精品班>> 高效實驗班>> 無憂直達班> VIP簽約特訓班>>等精品課程，大家可以根據(jù)自己的情況選擇一個認真聽講。
更多推薦：
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號