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2019年實務試題：取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
2019年涉稅服務實務稅務師試題：取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
6.關(guān)于增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有（?。?。
A.已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅
B.已經(jīng)申報抵扣的，可以先不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理
C.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅
D.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣
E.尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅
查看答案解析
【答案】
ACDE【解析】
增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。
【出題角度】考核取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證
【難易度】★★★
【點評】本題考核“取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證”知識點。該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2019年稅務師《涉稅服務實務》輔導中均有體現(xiàn)：奚衛(wèi)華老師【高效實驗班】教材精講第五章第04講；陳立文老師【超值精品班】教材精講第五章第03講；考試中心開通的模擬試題（三）單項選擇題第5題，預測試題（三）多項選擇題第4題。奚衛(wèi)華老師2019年稅務師涉稅服務實務《應試指南》第93頁第4題； 2019年稅務師涉稅服務實務《經(jīng)典題解》第76頁例題2。
【VIP】李杰老師逐章精講第五章取得走逃（失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證知識點；專屬模擬試題（三）單項選擇題第5題。
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