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2020涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題:一般企業(yè)的增值稅納稅審核(綜合)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/06/29 11:35:46 字體:

某商場為增值稅一般納稅人,2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī),每臺新洗衣機(jī)零售價3000元,本月售出新洗衣機(jī)200臺,收回舊洗衣機(jī)200臺,每臺舊洗衣機(jī)折價200元,商場計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為(?。?。

A、商場計(jì)算是正確的 

B、商場計(jì)算有誤,銷項(xiàng)稅額少計(jì)7179.49元 

C、商場計(jì)算有誤,銷項(xiàng)稅少計(jì)4601.77元 

D、商場計(jì)算有誤,銷項(xiàng)稅額多計(jì)4601.77元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外),應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格。該商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=3000÷(1+13%)×200×13%=69026.55(元),商場自己計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是64424.78元,少計(jì)銷項(xiàng)稅額=69026.55-64424.78=4601.77(元)。

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