2019年稅務(wù)師《稅法一》試題：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/03/20 14:36:35　字體：大小

31、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

參考答案：B

考查知識(shí)點(diǎn)：一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

參考解析：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（萬(wàn)元）。

當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.8－2.27＝4.53（萬(wàn)元）。

當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝100×13%－4.53＝8.47（萬(wàn)元）。

2019年稅務(wù)師5科全過(guò)的考生說(shuō)：聽(tīng)課是主要的，但也要做練習(xí)，可以選網(wǎng)校的《應(yīng)試指南》，里面有歷年的試題，有老師對(duì)關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)的把握再以題的形式呈現(xiàn)給大家，能提高做題的效果，大家可以利用起來(lái)。>>查看詳細(xì)介紹

應(yīng)試指南不僅把教材的知識(shí)點(diǎn)做了總結(jié)，還在章節(jié)后配備了相應(yīng)的習(xí)題，幫助你更好的學(xué)習(xí)和應(yīng)用知識(shí)。購(gòu)買鏈接>>

想要報(bào)課的同學(xué)可以到2020稅務(wù)師選課中心選擇適合自己的班次課程。網(wǎng)校開(kāi)設(shè)超值精品班、高效實(shí)驗(yàn)班及無(wú)憂直達(dá)班，能滿足你的不同需求。2020稅務(wù)師選課中心>>

更多推薦：

超全面的稅務(wù)師科目搭配方案不看會(huì)后悔一輩子！

有了這些資料拿下2020年稅務(wù)師考試不叫個(gè)事兒！

2020年考中級(jí)的會(huì)計(jì)和財(cái)管搭配稅務(wù)師哪幾科比較好？

稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》與注會(huì)《會(huì)計(jì)》相差很大嗎？怎樣搭配學(xué)習(xí)？

2020年稅務(wù)師先報(bào)一科的話先報(bào)哪一科比較好？

備考2020稅務(wù)師不買教材只用講義可以嗎？必備資料清單給你！

稅務(wù)師應(yīng)該怎樣備考？99%的考生看了這份學(xué)習(xí)方法都說(shuō)好！

上一篇：2019稅務(wù)師《稅一》試題：城建稅的稅率

下一篇：2019稅務(wù)師《稅一》試題：銷項(xiàng)稅額