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2019年稅務(wù)師《稅法一》試題：增值稅銷售額的一般規(guī)定
2019年稅務(wù)師考試《稅法一》試題：增值稅銷售額的一般規(guī)定
24、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A.不需要繳納增值稅
B.按照3%征收率繳納增值稅
C.按照5%征收率繳納增值稅
D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票
參考答案：C
考查知識(shí)點(diǎn)：銷售額的一般規(guī)定
參考解析：增值稅的計(jì)稅銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括增值稅。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。價(jià)外費(fèi)用按其所屬項(xiàng)目的適用稅率或征收率計(jì)算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%，故違約金按照5%征收率繳納增值稅。
零基礎(chǔ)考生也就是稅法和會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)都沒有的考生，這類考生需要根據(jù)自己的備考時(shí)間選擇報(bào)考科目。
如果備考時(shí)間少，建議備考2-3門：
2門的組合：《稅法一》和《稅法一》，或者《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》和《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
3門的組合：《稅法一》、《稅法二》和《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
如果備考時(shí)間較多，建議備考4-5門：
4門的組合：《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》，或者《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
全職備考或者備考時(shí)間非常多的考生也可以嘗試一次性報(bào)考5科。
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