2019稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題：一般納稅人的扣稅憑證

2019稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題：一般納稅人的扣稅憑證

17、一般納稅人核算的應(yīng)繳增值稅，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”的會(huì)計(jì)科目下設(shè)置的明細(xì)科目有（?。?。

A.簡易計(jì)稅

B.出口退稅

C.預(yù)交增值稅

D.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

E.轉(zhuǎn)出未交增值稅

參考答案：ACD

考查知識點(diǎn)：一般納稅人的增值稅扣稅憑證和科目設(shè)置

參考解析：一般納稅人的應(yīng)繳增值稅，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”的會(huì)計(jì)科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”10個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算；所以選項(xiàng)ACD是正確的。

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