2019稅務(wù)師試題（稅法二）：一般收入的確認(rèn)

2019稅務(wù)師試題（稅法二）：一般收入的確認(rèn)

13、2020年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2021年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（　）。

A.甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元

B.甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元

C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

參考答案：C

考查知識(shí)點(diǎn)：一般收入的確認(rèn)

參考解析：選項(xiàng)A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項(xiàng)B，不確認(rèn)股息所得；選項(xiàng)C，甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項(xiàng)D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時(shí)可以進(jìn)行扣除。

小編也大家整理了一些備考建議：

1、利用碎片時(shí)間學(xué)習(xí)

大齡上班族每天需要工作8+小時(shí)，空閑時(shí)間還需要應(yīng)酬、陪父母和孩子，能抽出1-2個(gè)小時(shí)的固定學(xué)習(xí)時(shí)間非常不容易。考生大可以把碎片時(shí)間利用起來，早上醒來先回想一遍昨天學(xué)過的內(nèi)容，吃早餐的時(shí)候聽聽視頻看看書，上班路上也可以聽課程學(xué)習(xí)，工作休息的時(shí)候做一兩道練習(xí)題，晚上睡覺前再把今天學(xué)過的內(nèi)容梳理一遍。

2、推掉不必要的應(yīng)酬、卸掉娛樂APP

明明只是想看個(gè)時(shí)間，卻刷抖音刷了半個(gè)小時(shí)。半個(gè)小時(shí)完全可以做2道題，理解一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，而你卻什么也沒做。為了避免出現(xiàn)這樣的情況，考生在備考的時(shí)候可以把手機(jī)里這些娛樂APP卸載，直接斷了源頭問題。

平常有不重要的應(yīng)酬，可以向朋友說明自己的情況，推掉之后安心回家學(xué)習(xí)。

3、做題加深理解

年紀(jì)大了記憶力不好了，考生想要長時(shí)間記住學(xué)過的內(nèi)容很不容易。首次學(xué)習(xí)的同學(xué)甚至都不理解教材的內(nèi)容，小編建議你實(shí)在不能理解的東西就先放一放，說不定學(xué)到后面就豁然開朗了呢。另外，記不住的東西，可以通過做題來加深記憶，做題有利于你更好的理解相關(guān)知識(shí)。

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