該外商投資企業(yè)銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/02/06 17:51:52　字體：大小

2020稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理：

1、2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷(xiāo)售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷(xiāo)合同，后境外公司以不含稅價(jià)格5000萬(wàn)元售出。該商品房成本費(fèi)用3000萬(wàn)元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費(fèi)750萬(wàn)元（能提供有效憑證），銷(xiāo)售過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)375萬(wàn)元。該外商投資企業(yè)銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）萬(wàn)元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

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【答案】

【解析】

企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=5000×10%=500（萬(wàn)元），按照500萬(wàn)元扣除，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（萬(wàn)元）。

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