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甲公司選擇按差額納稅。3月甲公司應(yīng)繳納增值稅(?。┤f元

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/01/13 10:03:55 字體:

2020年稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題:營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額

15、甲勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公司給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年3月,甲公司共取得勞務(wù)派遣收入62萬元(含稅),其中代乙公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2019年3月甲公司應(yīng)繳納增值稅(?。┤f元。

A、0.17 

B、0.29 

C、0.34 

D、2.95

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 甲公司選擇差額納稅,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(62-26-18-12)÷(1+5%)×5%=0.29(萬元)

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