24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.11 蘋果版本:8.7.11

開發(fā)者：北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限：查看權限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點擊下載>

2020財務與會計題：所得稅稅率發(fā)生變動時所得稅費用的核算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：Shadow 2019/12/30 21:45:31　字體：大 小

2020年稅務師試題《財務與會計》稅務師練習試題：所得稅稅率發(fā)生變動時所得稅費用的核算

2020年稅務師預習階段題庫已開通

2020年稅務師預習階段題庫已開通 抓緊時間來做題！

38、甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2007年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產公允價值上升1500萬元；（3）年末持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值上升100萬元，假定2007年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2007年確認的所得稅費用為（　）萬元。

A、660 

B、1060 

C、1035 

D、627

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

應交所得稅＝（4000－500－1500）×33%＝660（萬元） 遞延所得稅負債＝（1500＋100）×25%＝400（萬元） 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。

借：所得稅費用　　　　　　　　1035

　　其他綜合收益　　　　　　　　25

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　660

　　　　遞延所得稅負債　　　　　　　400

一直堅持去做一件事，當你回頭是會有不一樣的美景，學習稅務師同樣如此。既然選擇稅務師，就一定要堅持下去！大家一定要多做稅務師試題。在稅務師考試的備考過程中我們應該找到適合自己的學習方法，也可以多學習歷年考得比較好的學員的備考經驗>>點此查看更多備考經驗 

稅務師學習資料2

>>點擊下載2020年稅務師備考資料

想每天做題練習，可以通過網(wǎng)校稅務師題庫小程序，每天打卡學習！

會計網(wǎng)題庫小程序

更多推薦：

2019年稅務師查分前和查分后都應該做什么？

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved.　北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號-7　出版物經營許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號