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財(cái)務(wù)與會計(jì)練習(xí)題:常見資產(chǎn)引起的暫時(shí)性差異

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2019/12/26 12:01:44 字體:

財(cái)務(wù)與會計(jì)練習(xí)題:常見資產(chǎn)引起的暫時(shí)性差異

稅務(wù)師試題匯總整理(2015-2019年)

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37、A公司20×1年12月31日購入一臺固定資產(chǎn),價(jià)值為10萬元,會計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊,會計(jì)上的使用年限為5年,稅法上按10年計(jì)提折舊,凈殘值為0,則20×4年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異的余額為(?。┤f元。

A、7 

B、4 

C、6 

D、3

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

20×4年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=10-10/5×3=4(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=10-10/10×3=7(萬元),可抵扣暫時(shí)性差異的余額=7-4=3(萬元)。

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