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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)：一般企業(yè)的增值稅納稅審核（綜合）
所有的成功都是日積月累來的，每天做一做稅務(wù)師模擬試題，雖是進(jìn)步甚微，可成功最怕的就是積累，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，你會(huì)看到不一樣的自己！快來做一做2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬題吧！
>>五科全！稅務(wù)師考試歷年試題匯總整理（2015年-2019年）
某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，商場計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為（?。?/p>
A、商場計(jì)算是正確的
B、商場計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)7179.49元
C、商場計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅少計(jì)4601.77元
D、商場計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額多計(jì)4601.77元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。該商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場自己計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是64424.78元，少計(jì)銷項(xiàng)稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。
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