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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)試題：應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目（綜合）
基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，備戰(zhàn)稅務(wù)師考試，基礎(chǔ)的知識點(diǎn)必須抓好，加上不斷地練習(xí)，每天堅持做稅務(wù)師試題，這樣考試考得再細(xì)，我們也有的放矢。
某化工生產(chǎn)企業(yè)2019年3月8日銷售商品給B公司，不含稅售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為16%，當(dāng)天B公司開出商業(yè)承兌匯票一張，面值為116萬元；3月12日，用銀行存款支付2月份的應(yīng)納增值稅額18萬元，取得完稅憑證。3月份認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票12張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（?。?。
A、發(fā)生賒銷：
借：應(yīng)收票據(jù) 1160000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）160000
B、結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 800000
貸：庫存商品 800000
C、繳納上月的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 180000
貸：銀行存款 180000
D、當(dāng)月月末，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 102000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 102000
查看答案解析
【答案】
D【解析】
月份終了，企業(yè)應(yīng)該將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸方余額為102000元，轉(zhuǎn)入未交增值稅，因此D選項(xiàng)錯誤，正確的分錄應(yīng)是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）102000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 102000
以上便是今天為大家整理的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的稅務(wù)師考試練習(xí)題。耐心是一切聰明才智的基礎(chǔ)。堅持每天做稅務(wù)師試題，考試可以多加分！
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