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2016稅務師《財務與會計》試題：財務報告
報名參加2019年稅務師考試的考生，現(xiàn)在一定要要抓緊時間備考！為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校特地為大家整理了2016年稅務師試題之《財務與會計》科目試題，這些都是根據(jù)學員反饋收集的稅務師試題。
16.甲公司2015年度財務報告擬于2016年4月10日對外公告。2016年2月29日，甲公司于2015年12月10日銷售給乙公司的一批商品因質量問題被退貨，所退商品已驗收入庫。該批商品售價為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元，年末貨款尚未收到，且未計提壞賬準備。甲公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用所得稅稅率為25%，假定不考慮其他影響因素，則該項業(yè)務應調整2015年凈損益的金額是（?。┤f元。
A.15.0
B.13.5
C.－15.0
D.－13.5
【正確答案】C
【答案解析】應調減2015年凈損益的金額＝（100－80）×（1－25％）＝15（萬元）
借：以前年度損益調整--營業(yè)收入 100
貸：應收賬款 100
借：庫存商品 80
貸：以前年度損益調整--營業(yè)成本 80
借：應交稅費--應交所得稅?。郏?00－80）×25%］5
貸：以前年度損益調整--所得稅費用 5
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