2018年度稅務(wù)師《稅法二》試題：準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除的項(xiàng)目

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/10/21 11:35:24　字體：大小

2019年稅務(wù)師考試進(jìn)入倒計(jì)時(shí)！稅務(wù)師考前這段時(shí)間大家不要慌，越慌越容易自亂陣腳。這時(shí)候一定要多做題，找考試的感覺。下面為大家?guī)?018稅務(wù)師試題《稅法二》科目稅務(wù)師試題，大家要認(rèn)真做一做。

【五科全】稅務(wù)師考試歷年試題匯總整理（2015年-2018年）

(2018稅法二試題)房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是（?。?/span>

A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

B.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

D.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除，但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除。

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