2018年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)試題：利息、股息、紅利所得

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/09/29 15:27:24　字體：大小

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2019年稅務(wù)師5科易錯易混知識點匯總整理

（2018稅務(wù)師試題）某有限責任公司分別由企業(yè)和自然人投資設(shè)立，2018年4月召開股東大會形成決議，將2017年度實現(xiàn)的稅后利潤中的2000萬元分配給股東，3000萬元轉(zhuǎn)增股本，并于2018年4月辦理款項支付和轉(zhuǎn)增手續(xù)。

（1）向企業(yè)股東和自然人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時，有限責任公司分別應(yīng)如何履行扣繳義務(wù)？

（2）在向股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時，有限責任公司分別應(yīng)如何履行納稅義務(wù)？

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【參考答案】

（1）向企業(yè)股東分紅及轉(zhuǎn)增股本，有限責任公司無須履行扣繳義務(wù)；向自然人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本，有限責任公司應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計算并履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)。（2）用稅后利潤向股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時，有限責任公司都無須納稅。

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