2019年稅務(wù)師《稅法一》歐理平老師習(xí)題精講課程講義

歐理平老師《稅法一》習(xí)題班精講課程講義

歐理平老師《稅法一》習(xí)題班精講課程視頻

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第一章 稅法基本原理

【命題預(yù)測】
　　重要程度：第二層次
　　分值預(yù)測：10分左右
　　出題形式：單選題、多選題
　　【新增考點(diǎn)】 無

【考點(diǎn)復(fù)習(xí)】

考點(diǎn)1：稅法概念與特點(diǎn)

1.稅收本質(zhì)、形式特征與職能
　　本質(zhì)：社會(huì)剩余產(chǎn)品分配
　　形式特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性
　　職能：財(cái)政收入與調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)
　　2.稅法特點(diǎn)
　　制定法（不屬于習(xí)慣法）
　　義務(wù)性法規(guī)（不屬于授權(quán)法）
　　具有綜合性（不是單一法律）

考點(diǎn)2：稅法原則：4項(xiàng)基本原則＋6項(xiàng)適用原則

1.4項(xiàng)基本原則

稅收法律主義
　　稅收公平主義
　　稅收合作信賴主義
　　實(shí)質(zhì)課稅原則

2.6項(xiàng)適用原則
　　法律優(yōu)位原則
　　法律不溯及既往原則
　　實(shí)體從舊，程序從新原則
　　新法優(yōu)于舊法原則
　　特別法優(yōu)于普通法原則
　　程序優(yōu)于實(shí)體原則

考點(diǎn)3：稅法與其他法律的關(guān)系

1.稅法依據(jù)憲法制定
　　2.稅法借用了民法的概念、原則、規(guī)則
　　3.稅法與其他部門法主要區(qū)別
　　稅法：義務(wù)性法規(guī)
　　行政法：多為授權(quán)性法規(guī)
　　經(jīng)濟(jì)法：基本上屬于授權(quán)性法規(guī)
　　刑法：禁止性法規(guī)

考點(diǎn)4：稅收法律關(guān)系

1.4個(gè)特點(diǎn)：
　　主體的一方只能是國家
　　體現(xiàn)國家單方面的意志
　　權(quán)利義務(wù)不對(duì)等
　　財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移
　　2.征稅主體6項(xiàng)職權(quán)＋9項(xiàng)職責(zé)：P19
　　3.納稅主體14項(xiàng)權(quán)利＋10項(xiàng)義務(wù)：P20~22
　　4.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅：P24

考點(diǎn)5：稅收實(shí)體法6要素：P25～34

1.納稅人：納稅義務(wù)人、負(fù)稅人、三代（代扣、代收、代征）人區(qū)分
　　2.課稅對(duì)象：課稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅目與稅源區(qū)分
　　3.稅率：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的具體適用
　　4.三種形式減免稅：稅基式、稅率式、稅額式
　　5.納稅環(huán)節(jié)：生產(chǎn)環(huán)節(jié)＋流通環(huán)節(jié)＋分配環(huán)節(jié) 
　　6.納稅期限：按年計(jì)征，按期納稅，按次納稅

考點(diǎn):6：稅款追征制度

稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任==》3年內(nèi)補(bǔ)繳==》無滯納金
　　納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤==》一般3年，特殊5年==》稅款＋滯納金
　　偷稅、抗稅、騙稅==》無期限==》稅款＋滯納金＋罰款
　　稅收保全：凍結(jié)、扣押、查封
　　強(qiáng)制執(zhí)行：扣繳、變賣

考點(diǎn)7：稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章與規(guī)范性文件

1.立法依據(jù)：依據(jù)《憲法》、《立法法》
　　2.法律>法規(guī)>規(guī)章
　　法律：1程序法＋6實(shí)體法＋3規(guī)定（決定）——依據(jù)教材
　　法規(guī)：2條例
　　規(guī)章： 

3.規(guī)范性文件
　　非立法行為
　　不具有可訴性
　　不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等
　　可用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”規(guī)則；
　　不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”

考點(diǎn)8：稅收?qǐng)?zhí)法

1.基本原則
　　合法性：主體、內(nèi)容、程序、根據(jù)合法
　　合理性
　　2.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督
　　事前==》稅收規(guī)范性文件合法性審核制度
　　事中==》重大稅務(wù)案件審理制度
　　事后==》稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴

考點(diǎn)9：稅收司法

1.行政、刑事、民事司法
　　2.行政司法：稅務(wù)行政訴訟受案范圍 P53
　　3.稅收優(yōu)先權(quán)（三個(gè)優(yōu)先）、代位權(quán)、撤銷權(quán)

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