2019稅務(wù)師《稅法二》試題：應(yīng)納稅所得額

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/08/14 09:53:07　字體：大小

要想順利通過稅務(wù)師考試，就一定要多做稅務(wù)師試題，來鞏固自己所記憶的知識點。2019年稅務(wù)師考試日益臨近，只有多做稅務(wù)師試題才能鞏固知識點，才能發(fā)現(xiàn)自己哪里沒掌握好。下面為大家?guī)?018稅務(wù)師試題《稅法二》科目稅務(wù)師試題，大家可以抽時間認(rèn)真做一做。

（2018稅務(wù)師試題）我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務(wù)費用80萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）。

根據(jù)上述資料，回答以下問題：

1.該企業(yè)2017年來源于境外的應(yīng)納稅所得額是（?。┤f元。

A.10.00

B.11.25

C.12.50

D.9.00

查看答案解析

【答案】

【解析】

來源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-20%×50%）=10（萬元）

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