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2019稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題：所得稅
2019年稅務(wù)師考試將于2019年11月9日、10日舉行，距離考試還有4個(gè)月的時(shí)間，這段時(shí)間每一天都要利用好，比如什么時(shí)候看書(shū)，什么時(shí)候做題訓(xùn)練，想順利通過(guò)稅務(wù)師考試，不能光看課本，大量的稅務(wù)師試題訓(xùn)練是有必要的。今天繼續(xù)帶來(lái)稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)試題，來(lái)自2018年稅務(wù)師試題，趕緊練習(xí)下吧！
（2018稅務(wù)師試題）2016年1月1日，甲公司購(gòu)入股票作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為1000萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?。
A.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬(wàn)元
B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬(wàn)元
D.金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝1000+4＝1004（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。年末，賬面價(jià)值為1100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，為1000萬(wàn)元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異額＝1100－1004＝96（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25％＝24（萬(wàn)元）
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不經(jīng)風(fēng)雨，長(zhǎng)不成大樹(shù)；不受百煉，難以成鋼。本著這個(gè)信念，不懈怠并持之以恒的學(xué)習(xí)，定會(huì)有所收獲。大家一定要堅(jiān)持每天做稅務(wù)師試題，加油！
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