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2019稅務(wù)師《財務(wù)與會計》練習(xí)試題：企業(yè)所得稅
2019年稅務(wù)師考試報名已截止，錯過報名的還可以等稅務(wù)師補報名，完成報名的趕緊開始學(xué)習(xí)吧！網(wǎng)校提供高質(zhì)量稅務(wù)師試題，摘自歷年題庫內(nèi)容，下面為大家?guī)?018年稅務(wù)師試題《財務(wù)與會計》試題，快來練習(xí)吧！
（2018稅務(wù)師試題）長江公司2017年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A.425
B.465
C.615
D.390
查看答案解析
【答案】
A【解析】
事項1：形成應(yīng)納稅暫時性差異額＝460－300＝160（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅負債＝160×25％＝40（萬元） 事項2：形成可抵扣暫時性差異額150萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)150×25％＝37.5（萬元） 事項3：賬面價值為2250，計稅基礎(chǔ)為3000－900＝2100（萬元），形成應(yīng)納稅暫時性差異150萬元，確認遞延所得稅負債【對應(yīng)其他綜合收益】額＝150×25％＝37.5（萬元） 事項4：固定資產(chǎn)減值額＝900－（750－60）＝210（萬元），形成可抵扣暫時性差異210萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)210×25％＝52.5（萬元） 應(yīng)交所得稅＝［1500－（460－300）＋150＋210］×25％＝425（萬元）
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