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2019稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)試題：企業(yè)所得稅
中國有“書讀百遍，其義自見”的古諺，一直在強(qiáng)調(diào)重復(fù)練習(xí)的重要性。2019年稅務(wù)師考試日益臨近，多看書，勤做稅務(wù)師試題是大有裨益的。只有多做題才能鞏固知識點，才能發(fā)現(xiàn)自己哪里沒掌握好。下面為大家?guī)?018稅務(wù)師試題《稅法二》科目稅務(wù)師試題，大家要認(rèn)真做一做。
（2018稅務(wù)師試題）我國境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務(wù)費用80萬元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）。
根據(jù)上述資料，回答以下問題：
該企業(yè)2017年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.177.5
B.178.0
C.181.5
D.170.0
查看答案解析
【答案】
C【解析】
實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%＋10×25%-1=181.5（萬元） 注意不考慮預(yù)提所得稅的稅收饒讓，那么境外實際已納稅額就是1，不超過抵免限額，那么補(bǔ)稅1.5萬元。
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