2018年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（三）

2018年稅務師備考已經(jīng)開始，你是否已經(jīng)著手準備了呢？看似數(shù)月時間很長，但真正的復習時間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進入備考狀態(tài)，制定學習計劃，除了學習知識點外，還要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的稅務師《涉稅服務實務》相關練習題，幫助大家鞏固學習！

 

單選題

關于增值稅小規(guī)模納稅人認定的說法，錯誤的是（ ）。

A、銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B、提供應稅服務的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、提供應稅服務的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

【正確答案】B

【答案解析】一般發(fā)生增值稅應稅行為（包括應稅服務）的企業(yè)性單位，納稅人身份不可自主選擇，要根據(jù)年應稅銷售額的大小，判斷其納稅人的身份。

單選題

中國居民張先生以個人名義承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，房主按照進度第一個月支付30000元，第二個月支付10000元，第三個月支付10000元，合計50000元。不考慮其他稅費，張先生取得的裝修收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。

A、7731.2

B、10000

C、11596.8

D、12496

【正確答案】B

【答案解析】張先生分三次取得的裝修款屬于一次性勞務報酬所得，只能扣減一次費用。應繳納的個人所得稅＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元）。

單選題

稅務師范某在接受甲企業(yè)咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是（）。

A、獨生子女補貼

B、退休人員再任職收入

C、差旅費補貼

D、托兒補助費

【正確答案】B

【答案解析】對于獨生子女補貼，執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼，托兒補助費、差旅費補貼、誤餐補貼不計入工資薪金支出中，不計算個人所得稅。

單選題

2014年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期權30000股，約定一年后可以行權，施權價1元/股。2015年3月份宋某行使該股票期權，購入30000股公司股票，股票當日收盤價7元/股。2016年10月，分配2015年紅利，每股0.03元。針對上述業(yè)務，下列說法錯誤的是（ ）。

A、接受該股票期權時，宋某無需繳納個稅

B、2015年3月份，行權時，宋某需要按工資薪金所得繳納個人所得稅32940元

C、2015年企業(yè)所得稅前可以扣除的股票期權性質(zhì)的工資薪金所得為210000元

D、2016年10月，宋某分得的紅利可以暫免征收個人所得稅

【正確答案】C

【答案解析】行權時，該項所得應繳納的個人所得稅＝[（7－1）×30000÷12×25%－1005]×12＝32940（元）。

股權激勵計劃可行權后，上市公司可根據(jù)該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。

2015年9月8日之后，個人持有上市公司股票，持有期限超過一年的，暫免征收個人所得稅。

單選題

下列不需要從價繳納資源稅的是（ ）。

A、粘土

B、鐵礦石

C、大理石

D、液體鹽

【正確答案】A

【答案解析】粘土、砂石屬于從量定額征收資源稅。

2015年9月8日之后，個人持有上市公司股票，持有期限超過一年的，暫免征收個人所得稅。

單選題

2017年2月，某采選礦聯(lián)合企業(yè)到異地收購未稅礦石。在計算代扣代繳資源稅時，該礦石適用的稅率是（ ）。

A、稅務機關核定的單位稅額

B、礦石收購地適用的單位稅額

C、礦石原產(chǎn)地適用的單位稅額

D、該聯(lián)合企業(yè)適用的該礦石的單位稅額

【正確答案】D

【答案解析】獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅；其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

單選題

下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是（ ）。

A、納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量或銷售額為計稅依據(jù)

B、洗選煤的銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額

C、資源稅的計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售量

D、從價定率征收的計稅依據(jù)不包含增值稅，包含運雜費用

【正確答案】D

【答案解析】選項D，從價定率征收的計稅依據(jù)不包括增值稅銷項稅額和運雜費用。