2018年稅務師考試《稅法一》科目考試特點及備考建議

稅法一

稅法二

財務與會計

涉稅服務相關法律

涉稅服務實務

作為稅務師考試中的基礎科目，《稅法一》相對比較簡單。但簡單不代表可以不用下功夫就能通過，簡單的科目盡早學，為其他科目打下堅實的基礎并留出更多的備考時間和精力。下面為2018年稅務師考生奉上《稅法一》科目的科目特點及幾點備考建議。

一、《稅法一》考試特點

　　首先從內(nèi)容上來說，在稅務師考試的五個科目中，《稅法一》和《稅法二》涉及的內(nèi)容是相對比較少的，考試難度也相對較小，《稅法一》側重講解以流轉稅為主的幾個稅種。雖然涉及的稅種不多，但是考查的內(nèi)容非常細致，要求考生對每個稅種的稅收要素，尤其是應納稅額的計算掌握的非常扎實。

　　二、學習方法建議

首先，介紹一下《稅法一》科目涉及的相關知識和特點：

①《稅法一》科目共八章，包括稅法基本原理、增值稅和消費稅兩大流轉稅、附加稅和煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅與關稅。其中，增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅是每年計算題和綜合分析題必考的知識點。

②《稅法一》與《稅法二》、涉稅服務實務都有一定的關聯(lián)性?！抖惙ǘ返膶W習中會涉及到《稅法一》的部分內(nèi)容，例如關于所得稅的問題，首先要調整企業(yè)需要補交的增值稅，城建稅和教育費附加，近而調整會計利潤，最后得出企業(yè)的應納稅所得額；涉稅服務實務可以說是《稅法一》與《稅法二》的綜合版，將知識雜糅在一起來出題，并且會涉及一定會計基礎知識和相關分錄（但不深入）。

其次，我們需要制定復習計劃并嚴格執(zhí)行，根據(jù)自己的報考情況，準備充足的時間學習，不要臨考時才發(fā)現(xiàn)時間來不及，一般要進行四輪的學習，第一輪學習基礎知識，這個階段要聽各科目老師的基礎班，再結合一定的題目進行練習；第二輪復習，重點章節(jié)和重點知識學深學透，針對知識點進行練習，對于重點知識不能光聽光看，一定要多做多練；第三輪學習查漏補缺，做一定數(shù)量的模擬試卷，對于不熟悉沒掌握的知識點進行查漏補缺，有針對性地練習；第四輪考前階段，這時需要全面復習，背誦記憶，稅法知識需要記憶的比較多，所以考前需要加強記憶，爭取非常有信心地走進考場。

最后，在備考的過程中，我們總是會遇到各種困難，比如來自家庭的壓力，來自工作的壓力，還有學習的過程中遇到比較難懂的知識點，這時就需要我們調整好心態(tài)，直面各種困難與壓力，不被低落的情緒控制，以開朗樂觀的心態(tài)應對，戰(zhàn)勝困難，戰(zhàn)勝自我。

　　三、《稅法一》考試目標

　　1.稅法的基本原理，包括稅法的原則、稅法的效力與解釋、稅收實體法要素、稅收程序法、稅收法律關系、稅收立法、稅法的建立和發(fā)展等。

　　2.增值稅納稅人的分類、增值稅的征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠、應納稅額的計算、增值稅出口退（免）稅、增值稅專用發(fā)票的使用和管理、申報與繳納。

　　3.消費稅的納稅人、稅目與稅率、計稅依據(jù)、外購或委托加工應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)準予抵扣的范圍，應納消費稅的計算、申報與繳納。

　　4.其他稅種的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠及申報與繳納。

　　5.稅收管轄權的內(nèi)涵和分類方法、約束稅收管轄權的國際慣例、國際稅收抵免制度、國際避稅和反避稅的基本方法。

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