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2017年稅務(wù)師考試教材《稅法一》第157頁例題答案更正
2017全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材《稅法（Ⅰ）》第157頁【例2-2】答案更正
各位考生：
因我們教材審核中的疏忽，以致2017全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材《稅法（Ⅰ）》第一版第157頁【例2-2】答案有誤，對(duì)此深表歉意，現(xiàn)更正如下：
計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中應(yīng)繳納的增值稅：
銷項(xiàng)稅額＝260000×17%＝44200(元)
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝120000×13%＋5100＝20700(元)
應(yīng)納增值稅稅額＝44200－20700＝23500(元)
計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)繳納的增值稅：
銷項(xiàng)稅額＝585000÷(1＋17%)×17%＝85000(元)
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝76500×80%＝61200(元)
應(yīng)納增值稅稅額＝85000－61200＝23800(元)
計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)繳納的增值稅：
銷項(xiàng)稅額＝450×380×(1＋10%)×17%＝31977(元)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝(50000－4650)×17%＋4650×11%＝8221(元)
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝27200－8221＝18979(元)
應(yīng)納增值稅稅額＝31977－18979＝12998(元)
計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的增值稅：
銷售使用過的機(jī)器應(yīng)納增值稅＝32440÷(1＋3%)×2%＝629.90(元)
計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)繳納的增值稅：
押金收入應(yīng)納增值稅稅額＝12870÷(1＋17%)×17%＝1870(元)
該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額為：
23500＋23800＋12998＋629.90＋1870＝62797.90(元)
歡迎廣大考生就考試教材內(nèi)容提寶貴意見，我們一定認(rèn)真研究改正。
郵箱：ksgzb@cctaa.cn.
全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法（Ⅰ）》編寫組
2017年7月28日
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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