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2020年稅務(wù)師考試練習(xí)題稅法二：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：妍乄 2019/12/16 15:10:39　字體：大 小

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A、42.5  

B、35  

C、37.5  

D、40 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

廣告宣傳費(fèi)扣除限額＝2000×15%＝300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生450萬(wàn)元，只能扣除300萬(wàn)元，納稅調(diào)增150萬(wàn)元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額＝200×75%＝150（萬(wàn)元） 應(yīng)納所得稅額＝（2000－1000－750＋150－150）×15%＝37.5（萬(wàn)元）

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