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2019稅務(wù)師考試《稅法二》全真模擬題：企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：妍乄 2019/11/06 16:42:32　字體：大 小

2019年稅務(wù)師考試馬上就要到來啦！為助大家更好地沖刺備考，小編為大家準(zhǔn)備了2019稅務(wù)師考試全真模擬題，趕快來練習(xí)吧~

【考試倒計時3天】稅務(wù)師考前小貼士

點擊圖片了解詳情

甲公司委托境外機(jī)構(gòu)銷售其開發(fā)的一棟辦公樓，雙方簽訂代銷合同。該境外機(jī)構(gòu)以3500萬元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費用1500萬元，甲公司向境外機(jī)構(gòu)支付傭金、手續(xù)費250萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關(guān)稅費150萬元。甲公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。 

A、375  

B、275.6  

C、400  

D、165 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。傭金手續(xù)費扣除限額=3500×10%=350（萬元），按實際支付250萬元扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3500-1500-250-150）×25%=400（萬元）。

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