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2017稅務(wù)師試題稅法二:非居民企業(yè)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:妍乄 2019/10/21 14:13:11 字體:

2019年稅務(wù)師考試日益臨近,多看書,勤做題是大有裨益的。網(wǎng)校為為大家整理了2017稅務(wù)師稅法二試題,趕快來學(xué)習(xí)吧~

1.某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,2021年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得其專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元(含增值稅),發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A.2.5

B.2.0

C.5.0

D.1.0

【正確答案】B

【答案解析】非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,實(shí)際所得稅稅率10%,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=21.2÷(1+6%)×10%=2(萬元)。

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