新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2015年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：會(huì)計(jì)分錄
2014年的注冊(cè)稅務(wù)師考試已經(jīng)結(jié)束，為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年cta考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習(xí)題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)2013年11月銷(xiāo)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，5月末欠繳稅款15萬(wàn)元，則11月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（?。?/p>
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 15萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 15萬(wàn)
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （15萬(wàn)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 （15萬(wàn)）
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 10萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10萬(wàn)
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （10萬(wàn)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 （10萬(wàn)）
【正確答案】B
【答案解析】納稅人可以用留抵稅額抵減增值稅欠稅。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)文件將納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關(guān)問(wèn)題作了進(jìn)一步明確：
（1）對(duì)納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
（2）納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
?、僭鲋刀惽范惗愵~大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅”科目。
?、谠鲋刀惽范惗愵~小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)―未交增值稅”科目。
推薦閱讀
- 【預(yù)約】2025稅務(wù)師報(bào)名入口開(kāi)通預(yù)約提醒來(lái)啦~速來(lái)預(yù)約>
- 【打卡】2025年稅務(wù)師預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃開(kāi)啟 免費(fèi)參與！
- 【干貨】2025稅務(wù)師各章節(jié)建議學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)及重要性！
- 【預(yù)測(cè)】搶跑新考季！2025年稅務(wù)師各科目教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【必看】不同人群備考稅務(wù)師這樣搭配科目！備考效率翻倍！
- 【工具】稅務(wù)師備考選擇什么輔導(dǎo)書(shū)？速看詳細(xì)介紹
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)