2015年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》第二章練習題

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第二章 稅務(wù)管理概述

一、單項選擇題

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。

A、7

B、10

C、15

D、30

2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（ ）。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B、納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查

C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

3、以下說法錯誤的是（ ）。

A、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當保存20年

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

C、納稅人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

4、以下情形中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以核定征收應(yīng)納稅額的是（ ）。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但理由正當?shù)?

5、稅務(wù)機關(guān)實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是（ ）。

A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅

B、單價10000元的生活用品

C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品

D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

6、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是（ ）。

A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施

B、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)

D、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

7、按稅法規(guī)定，在委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，由受托方按規(guī)定扣繳委托方應(yīng)納的消費稅，這種征收方式屬于（ ）。

A、代收代繳

B、代扣代繳

C、委托代征

D、查驗征收

8、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是（ ）。

A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報

B、納稅人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償

C、納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利

D、納稅人不得要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密

9、下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是（ ）。

A、在報紙上定期公告其欠稅情況

B、通知出入境管理機關(guān)阻止其法定代表人出境

C、不允許其領(lǐng)購發(fā)票

D、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

10、《征管法實施細則》第十四條規(guī)定：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處以（ ）的罰款。

A、20000元

B、2000元以上

C、2000元以下

D、2000－5000元

二、多項選擇題

1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有（ ）。

A、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

E、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告

2、2012年7月份，稅務(wù)機關(guān)對所屬納稅人進行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于（ ）事項中的債權(quán)執(zhí)行。

A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔保貸款

B、2011年7月，由于違法經(jīng)營，被有關(guān)部門沒收違法所得10萬元，至今未上交

C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物

D、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納

E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押

3、稅款征收的方式包括（ ）。

A、查定征收

B、定期定額征收

C、郵寄申報

D、代扣代繳

E、委托代征

4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。

A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B、依照規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的

C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用的

E、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

5、稅務(wù)機關(guān)可以對下列( )物品實施稅收保全措施。

A、機動車輛

B、單價10000元以上的生活用品

C、金銀飾品

D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

E、1處以外的住房

6、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當月應(yīng)納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有（ ）。

A、若該納稅人被稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款

B、若納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施

C、扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施

D、查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全

E、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全

7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有（ ）。

A、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的

8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有（ ）。

A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶

B、稅務(wù)機關(guān)派出人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證

C、稅務(wù)機關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況

D、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料

E、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款

9、延期繳納稅款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況（ ）。

A、A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響

B、B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)

C、C企業(yè)因投資過量，當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款

D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款

E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷

10、稅收立法權(quán)中不包括（ ）。

A、稅法制定權(quán)

B、稅法解釋權(quán)

C、稅目的增減權(quán)

D、稅率的調(diào)整權(quán)

E、稅法公布權(quán)

11、分稅制的主要內(nèi)容包括（ ）。

A、將稅收立法權(quán)和管理權(quán)進行劃分

B、合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍

C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入

D、合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入

E、分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)

12、以下屬于由國稅機關(guān)負責征收的稅款有（ ）。

A、海洋石油企業(yè)的資源稅

B、中國工商銀行總行的營業(yè)稅

C、增值稅

D、房產(chǎn)稅

E、消費稅

13、下列關(guān)于納稅評估的陳述，正確是有（ ）。

A、評估對象為稅務(wù)機關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種

B、對于評估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應(yīng)該立案查處

C、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人

D、納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人，不作為稅務(wù)行政復(fù)議依據(jù)

E、稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財會人員

14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。

A、保險總公司

B、外商投資企業(yè)

C、餐飲公司

D、食品制造公司

E、典當公司

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