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2014年注稅考試《財務與會計》練習題：資產、負債的計稅基礎
2014年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。
多項選擇題
下列有關負債計稅基礎的確定中，正確的有（?。?/p>
A、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債。則該預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0
B、企業(yè)因債務擔保確認了預計負債200萬元，則該項預計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎為0
C、企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0
D、企業(yè)期末確認應付職工薪酬100萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除。則“應付職工薪酬”的賬面價值為100萬元，計稅基礎為100
E、企業(yè)應交的罰款和滯納金確認其他應付款150萬元，其計稅基礎為150萬元
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B的計稅基礎為200萬元。
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