2014年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》第一章練習(xí)題

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第一章　稅法基本原理

一、單項選擇題　

1、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法錯誤的是（?。！?/p>

A、根據(jù)實體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力　

B、根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同　

C、程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用　

D、凡是特別法中作出規(guī)定的，即排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言　

2、在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（?。??！?/p>

A、兩稅法　

B、攤丁入畝　

C、初稅畝　

D、一條鞭法　

3、下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（?。！?/p>

A、轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂　

B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一　

C、轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易　

D、確認關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容　

4、國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是（?。！?/p>

A、免稅法　

B、稅收饒讓　

C、直接抵免法　

D、間接抵免法　

5、下列關(guān)于稅收司法的說法，錯誤的是（?。?。　

A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)　

B、稅收司法審查僅限于合法性審查　

C、稅收司法審查以稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象　

D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)利　

6、下列關(guān)于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是（?。??！?/p>

A、稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)　

B、稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能　

C、稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員　

D、稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為　

7、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（　）?！?/p>

A、縣以下稅務(wù)機關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件　

B、稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批　

C、稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理　

D、“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件　

8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（?。??！?/p>

A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力　

B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布　

C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同-事項的規(guī)定不-致時，必須由全國人大常委會裁決　

D、人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效　

9、稅收立法是指國家機關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關(guān)于稅收立法說法錯誤的是（?。?。　

A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)　

B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題　

C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一　

D、在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定　

10、下列具有最高法律效力的是（?。?。　

A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》　

B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》　

C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》　

D、《中華人民共和國車船稅法》　

11、稅務(wù)機關(guān)對納稅人等采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過（　）批準(zhǔn)。　

A、縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)　

B、市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)　

C、省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)　

D、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn)　

12、下列選項中，屬于稅基式減免的是（?。！?/p>

A、全部免征　

B、減半征收　

C、零稅率　

D、免征額　

13、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是（　）。　

A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則　

B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主　

C、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系　

D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段　

14、下列關(guān)于稅法特點的表述中，不正確的是（　）?！?/p>

A、從立法過程來看，稅法屬于制定法　

B、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)　

C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性　

D、稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致　

15、下列屬于按次納稅的是（?。??！?/p>

A、車輛購置稅　

B、營業(yè)稅　

C、房產(chǎn)稅　

D、增值稅　

二、多項選擇題　

1、關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有（?。?。　

A、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的　

B、直接宣布廢止某項稅法，是最常見的稅法失效宣布方式　

C、在同一層次的法律中，特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力　

D、對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法　

E、對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，舊法的效力優(yōu)于新法　

2、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯誤的有（　）?！?/p>

A、稅收法律關(guān)系的成立，以雙方意思表示一致為要件　

B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對等性　

C、稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志　

D、征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓　

E、國家與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對等性，只能存在于稅收法律關(guān)系中　

3、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表達正確的有（　）　

A、國際稅收協(xié)定最典型的形式是“　OECD　范本”和“聯(lián)合國范本”　

B、一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法　

C、國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法　

D、實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一　

E、國際稅收協(xié)定是指僅有兩個主權(quán)國家簽訂的稅收條約　

4、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（?。?/p>

A、來源地管轄權(quán)　

B、居住地管轄權(quán)　

C、居民管轄權(quán)　

D、公民管轄權(quán)　

E、銷售地管轄權(quán)　

5、稅收程序法的主要制度，包括（　）?！?/p>

A、回避制度　

B、表明身份制度　

C、聽證制度　

D、時限制度　

E、納稅人合法權(quán)益保障制度　

6、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有（?。??！?/p>

A、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金　

B、對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款　

C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年　

D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年　

E、對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征　

7、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有（?。！?/p>

A、稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式　

B、在具體運用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率　

C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式　

D、負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補貼的比例　

E、名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔(dān)時的常用概念　

8、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為（?。！?/p>

A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度　

B、課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍　

C、課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)　

D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的　

E、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志　

9、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（　）?！?/p>

A、由于稅法的修訂或調(diào)整　

B、納稅人履行納稅義務(wù)　

C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅　

D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除E、因不可抗力造成的破壞　

10、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（?。??！?/p>

A、擴充解釋　

B、限制解釋　

C、字面解釋　

D、立法解釋　

E、行政解釋　

11、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（?。！?/p>

A、知情權(quán)　

B、納稅申報方式選擇權(quán)　

C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利　

D、申請延期繳納稅款權(quán)　

E、及時提供信息的權(quán)利　

12、稅源是稅款的最終來源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有（?。！?/p>

A、稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔(dān)能力　

B、稅源是稅收負擔(dān)的最終歸宿　

C、稅源和課稅對象是一致的　

D、稅源和課稅對象是不一致的　

E、在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入　

13、下列屬于國際稅法基本原則的有（　）。　

A、國家稅收主權(quán)原則　

B、避免國際重復(fù)征稅原則　

C、國際稅收分配公平原則　

D、國際稅收中性原則　

E、加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅　

14、下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有（　）。　

A、管理中心標(biāo)準(zhǔn)　

B、總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)　

C、資本控制標(biāo)準(zhǔn)　

D、主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)　

E、登記注冊標(biāo)準(zhǔn)　

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