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2014注冊稅務師考試《稅法二》預習：同期資料管理
2014年注冊稅務師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第一章 企業(yè)所得稅
知識點七十七、同期資料管理
1.同期資料主要包括以下內(nèi)容：
?。?）組織結(jié)構(gòu)；
?。?）生產(chǎn)經(jīng)營情況；
?。?）關聯(lián)交易情況；
?。?）可比性分析；
?。?）轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用。
2.屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：
?。?）年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額（關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關聯(lián)交易金額；
?。?）關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；
?。?）外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易。
3.其他規(guī)定：
（1）除另有規(guī)定外，企業(yè)在關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自稅務機關要求之日起20日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后20日內(nèi)提供。
?。?）企業(yè)按照稅務機關要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表簽字或蓋章。
?。?）企業(yè)因合并、分立等原因變更或注銷稅務登記，應由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。
?。?）同期資料應使用中文。如原始資料為外文的，應附送中文副本。
?。?）同期資料應自企業(yè)關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。
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