注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》學(xué)習(xí)筆記：特定企業(yè)（或交易行為）二

為了方便備戰(zhàn)2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將論壇中注冊(cè)稅務(wù)師版塊學(xué)員們分享的經(jīng)典知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行了整理，希望對(duì)廣大考生有所幫助，祝大家夢(mèng)想成真！

　　第二章增值稅

　　特定企業(yè)（或交易行為）二

　　油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　　油氣田企業(yè)銷(xiāo)售的貨物、提供的加工和修理修配勞務(wù)，以及為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。

　　生產(chǎn)性勞務(wù)是指油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣，從地質(zhì)普查、勘探開(kāi)發(fā)到原油、天然氣銷(xiāo)售的一系列生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的勞務(wù)

　　黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易增值稅

　?。ㄒ唬S金交易增值稅征收管理

　　1.免稅的黃金范圍

　　2.黃金交易所的征稅規(guī)定

　?。?）黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)黃金交易所銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

　?。ǘ┿K金交易業(yè)務(wù)增值稅的處理

　?。?）對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　?。?）國(guó)內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷(xiāo)的鉑金也實(shí)行增值稅即征即退政策。

　?。?）對(duì)鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷(xiāo)售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。

　?。?）鉑金出口不退稅。

　?。ㄈ┴浳锲谪浽鲋刀愓魇展芾恚?/p>

　　納稅環(huán)節(jié)為實(shí)物交割環(huán)節(jié)。

　?。ㄋ模┿@石交易增值稅征收管理

　　1.會(huì)員單位通過(guò)鉆石交易所進(jìn)口銷(xiāo)往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅。

　　2.會(huì)員單位通過(guò)鉆石交易所進(jìn)口銷(xiāo)往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的成品鉆石，憑海關(guān)免稅憑證和核準(zhǔn)單，可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　3.鉆石出口不得開(kāi)具增值稅發(fā)票專(zhuān)用發(fā)票。

　　4.國(guó)內(nèi)開(kāi)采或加工的鉆石，通過(guò)鉆石交易所銷(xiāo)售的，在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)免征增值稅，可憑核準(zhǔn)單開(kāi)具普通發(fā)票；不通過(guò)鉆石交易所銷(xiāo)售的，在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)照章征收增值稅，并可按規(guī)定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

相關(guān)鏈接：注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》學(xué)習(xí)筆記：特定企業(yè)（或交易行為）一