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為了方便備戰(zhàn)2014年注冊稅務師考試的學員,正保會計網(wǎng)校將論壇中注冊稅務師版塊學員們分享的經(jīng)典知識點進行了整理,希望對廣大考生有所幫助,祝大家夢想成真!
科 目 | 計算方法 | |
稅前會計利潤 | 來自于會計口徑利潤 | |
永久性差異 | + | 會計認可而稅務上不認可的支出 |
稅務認可而會計上不認定的收入 | ||
- | 會計認可而稅務上不認可的收入 | |
稅務認可而會計上不認定的支出 | ||
暫時性差異 | + | 新增可抵扣暫時性差異 |
轉回應納稅暫時性差異 | ||
- | 轉回可抵扣暫時性差異 | |
新增應納稅暫時性差異 | ||
應稅所得 | 推算認定 | |
應交稅費 | 應稅所得×稅率 | |
遞延所得稅資產(chǎn) | 借記 | 新增可抵扣暫時性差異×稅率 |
貸記 | 轉回可抵扣暫時性差異×稅率 | |
遞延所得稅負債 | 貸記 | 新增應納稅暫時性差異×稅率 |
借記 | 轉回應納稅暫時性差異×稅率 | |
本期所得稅費用 | 倒擠認定 |
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