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機(jī)會(huì)是留給有準(zhǔn)備的人,而成功是留給已經(jīng)行動(dòng)的人!2018年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,每天學(xué)習(xí)一點(diǎn),每天進(jìn)步一點(diǎn)。為了幫助大家更高效地備考2018年稅務(wù)師考試,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從“每日一練”中提取了大家普遍關(guān)注的考點(diǎn)及易過(guò)程,備考2018年稅務(wù)師也不例外錯(cuò)點(diǎn)與大家分享。養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣,讓網(wǎng)校與您一起高效備考2018年稅務(wù)師考試,圓夢(mèng)TA!
單選題:
某商廈與某珠寶行簽訂合同約定,將一珠寶柜臺(tái)出租給珠寶行,租期2017.7.1-2017.12.31,共6個(gè)月,月租金10萬(wàn)元,于2017年12月31日一次性付清租金60萬(wàn)元。對(duì)于該業(yè)務(wù)。該商廈2017年8月應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是( )。
A. 不做任何賬務(wù)處理
B. 借:應(yīng)收賬款111000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11000
C. 借:應(yīng)收賬款 111000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額)11000
D. 借:應(yīng)收賬款 100000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
【正確答案】C
【答案解析】
按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的,推定與收入相關(guān)的增值稅。待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額,貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)或應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅。
借:應(yīng)收賬款 111000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額)11000
【正確率】26.25%
【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是確認(rèn)收入或利得早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)時(shí)相關(guān)賬務(wù)處理,需要理解記憶,學(xué)習(xí)過(guò)程中多加練習(xí),考試是沒(méi)有問(wèn)題的。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快。
相關(guān)鏈接:2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題精選匯總
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