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在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法,在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題,網(wǎng)校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題,供學員們學習。祝大家預習愉快。
多選題
下列表述中,符合車船稅的相關規(guī)定的有( )。
A、用于出租的汽車要按規(guī)定繳納車船稅
B、掛車按照貨車稅額的80%計算稅額
C、用于捕撈的漁船免稅
D、汽車起重機屬于車船稅征收范圍中的專用作業(yè)車
E、計算得出的車船稅應納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 選項B,掛車按照貨車稅額的50%計算稅額。
多選題
下列各項中,應征收契稅的有( )。
A、甲企業(yè)用房產(chǎn)換取乙企業(yè)的汽車
B、甲企業(yè)承受乙企業(yè)翻建的新房
C、投資者李某將自己的房產(chǎn)投資于自己經(jīng)營的個人獨資企業(yè)
D、王某將自有住房無償贈與非法定繼承人張某
E、非債權人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬,并妥善安置原企業(yè)40%的職工
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項A、B,實物換房、承受翻建的新房屬于視同買賣房屋的情況,應照章繳納契稅;選項C,以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)免納契稅;選項D,非法定繼承行為要繳納契稅;選項E,對非債權人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬,凡按照《勞動法》等國家有關法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工,與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的,對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬,減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的,免征契稅。
單選題
下列土地不應計征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A、火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地
B、向社會開放的公園用地
C、納稅單位無償使用免稅單位的土地
D、礦山企業(yè)的辦公用地
【正確答案】 B
【答案解析】 選項B,向公園開放的公園用地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
單選題
2017年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房,所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米,為當?shù)亟ㄔO學校,所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米,2017年該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )萬元。
A、100
B、14
C、20
D、28
【正確答案】 A
【答案解析】 占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的,按規(guī)定征收耕地占用稅;學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設,應繳納耕地占用稅=5×20=100(萬元)。
單選題
下列屬于各國企業(yè)所得稅在確定稅基上的差異主要表現(xiàn)在( )上。
A、資產(chǎn)的折舊方法及損失處理
B、稅法的減免政策
C、稅率的不同
D、地域的不同處理
【正確答案】 A
【答案解析】 各國在稅基處理上有差異,主要表現(xiàn)在資產(chǎn)的折舊方法及損失處理上。
多選題
下列各項業(yè)務屬于在個人所得稅稅前全額扣除的公益性捐贈項目的有( )。
A、對中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈
B、對中國教育發(fā)展基金會的捐贈
C、對福利性老年服務機構的捐贈
D、對紅十字事業(yè)的捐贈
E、對營利性老年服務機構的捐贈
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項E,對非營利性質的老年服務機構的捐贈屬于全額扣除。
多選題
在國際稅收中,常設機構利潤范圍的確定方法有( )。
A、分配法
B、歸屬法
C、核定法
D、引力法
E、獨立計算法
【正確答案】 BD
【答案解析】 常設機構的利潤確定,可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法;利潤的計算通常采用分配法和核定法。
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