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2016年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金的管理
2016年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開(kāi)帷幕，目前為預(yù)習(xí)階段，大家可以跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的預(yù)習(xí)班課程提前學(xué)習(xí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理分享的稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家的備考有幫助。
現(xiàn)金的管理
（一）現(xiàn)金管理的目標(biāo)
1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
（1）交易性動(dòng)機(jī)。為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。
（2）預(yù)防性動(dòng)機(jī)。為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對(duì)現(xiàn)金的需要。
（3）投機(jī)性動(dòng)機(jī)。為了抓住各種瞬息即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，獲取較大的利益。
2.現(xiàn)金管理的目標(biāo)
（1）在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量；
（2）加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度。
（二）現(xiàn)金管理的方法
1.制度管理
2.預(yù)算管理：現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理和現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容。
（三）最佳現(xiàn)金余額的確定
考慮兩種成本：
1.持有成本
由于持有現(xiàn)金失去其他投資機(jī)會(huì)而發(fā)生損失，與現(xiàn)金持有量成正比。
持有成本＝
×R
其中：Q——現(xiàn)金持有量
R——有價(jià)證券的報(bào)酬率
2.轉(zhuǎn)換成本
將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)等開(kāi)支，與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，與現(xiàn)金的持有量成反比。
轉(zhuǎn)換成本＝
×F
式中：T——全年現(xiàn)金需求總量
F——一次的轉(zhuǎn)換成本
3.持有現(xiàn)金總成本
C（持有現(xiàn)金總成本）＝持有成本＋轉(zhuǎn)換成本＝
×R＋
×F
根據(jù)數(shù)學(xué)求極值問(wèn)題的方法，可知最佳現(xiàn)金持有量為：
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！
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