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稅務(wù)師《稅法二》知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅扣除范圍（12.07）
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的范圍
1.成本。包括銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。即銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓）的成本。
2.費(fèi)用。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
【注意】銷售傭金能直接認(rèn)定的進(jìn)口傭金調(diào)整商品進(jìn)價(jià)成本。
3.稅金。
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計(jì)入管理費(fèi)用
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房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅
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計(jì)入營業(yè)稅金及附加
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消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、出口關(guān)稅、資源稅、土地增值稅
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計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本
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車輛購置稅、契稅、進(jìn)口關(guān)稅、不得抵扣的增值稅
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通過損失扣除
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購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
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不得稅前扣除的稅金
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企業(yè)所得稅、增值稅
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4.損失。損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額扣除。已做損失處理的資產(chǎn)以后年度又全部或部分收回時，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入。
5.扣除的其他支出。除了成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。
以上是稅務(wù)師《稅法二》的相關(guān)知識點(diǎn)，希望對您有所幫助。為了幫助參加稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識、提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校特意大家整理了稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，祝您備考順利！
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